+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Не создается резерв по сомнительным долгам

Не создается резерв по сомнительным долгам

Резервы по сомнительным долгам относятся к оценочным резервам. Оценочные резервы в бухгалтерском учете учитывают отклонения в оценке активов к коим относится и дебиторская задолженность и обязательств. Благодаря оценочным резервам, показатели бухгалтерской отчетности корректируются и тем самым отражают реальное финансовое состояние организации. Порядок формирования резервов по сомнительными долгам установлен Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от В соответствии с пунктом 70 Положения организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. Таким образом, создание резервов сомнительных долгов в бухгалтерском учете является обязанностью, а не правом для всех организаций без исключений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Резервы по сомнительным долгам в 1С

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: полный справочник для бухгалтеров

Когда и кем создается резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете Резервы по сомнительным долгам обязательны в бухгалтерском учете для всех организаций. Сомнительным признается долг перед вашей организацией, который с высокой вероятностью не будет погашен полностью или частично п.

Резервы по сомнительным долгам создаются в момент признания задолженности сомнительной. В учетной политике по бухгалтерскому учету не стоит прописывать, что организация создает или не создает резерв по сомнительным долгам. Но организации необходимо утвердить порядок определения суммы резерва в своей учетной политике, так как в нормативных документах по бухгалтерскому учету процесс оценки возможности погашения долга не прописан.

Кроме того, отражается не предъявленная к оплате начисленная выручка по договорам строительного подряда, длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные годы в сумме, исчисленной исходя из договорной стоимости или из размера фактически понесенных расходов, которые за отчетный период считаются возможными к возмещению п.

Резервы сомнительных долгов создаются по любой дебиторской задолженности , признаваемой организацией сомнительной не только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги. В то же время если в отношении просроченной дебиторской задолженности на отчетную дату имеется уверенность в погашении, то резерв по данному долгу не создается Письмо Минфина России от Проводки для резерва по сомнительным долгам Создание резерва в любом случае оформляется бухгалтерской справкой , в которой приводится расчет резерва.

И вне зависимости от выбранного способа расчета отчислений в резерв его создание доначисление отражается проводкой:. Создание резерва по сомнительным долгам Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете позволяет показать реальную картину финансового положения дел в организации. Интервальный способ;. Экспертный способ;. Статистический способ. Интервальный способ. Размер отчислений в резерв рассчитывается ежеквартально ежемесячно в процентах от суммы долга в зависимости от длительности просрочки, например, как в налоговом учете.

Данный метод позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет и определять размер отчислений в резерв по каждому сомнительному долгу пропорционально периоду просрочки. Срок неисполнения обязательств, дней. Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете складываются по итогам инвентаризации дебиторской задолженности на конец года иного отчетного периода.

По результатам инвентаризации задолженности покупателей на Период неисполнения обязательств, дней. Категория задолженности. Итак, как видим по долгу ИП Иванова И. По долгу ИП Петров П. По ИП Сидоров С. В полной сумме, так как просрочка платежа более 90 дней.

Экспертный способ. Резерв создается по каждому сомнительному долгу в сумме, которая, по мнению организации, с высокой вероятностью не будет погашена. Согласно договору оплата товара должна быть произведена в течение 10 дней с момента отгрузки. Расчет был отражен в бухгалтерской справке. Дебет 63 Кредит руб. Обратите внимание! Рассчитывать величину резерва нужно ежеквартально ежемесячно.

Например, доля не оплаченных покупателями товаров, работ, услуг в общей сумме задолженности покупателей. Если при статистическом способе полученная величина резерва больше величины резерва, созданного на последнее число предыдущего квартала месяца , то надо включить разницу между ними в прочие расходы доначислить резерв.

Если же меньше - включить разницу между ними в прочие доходы восстановить резерв. В связи, с чем организация создает резерв по сомнительным долгам.

В учетной политике соответственно прописано создание резерва статистическим способом. На При применение интервального или экспертного способа возможны следующие варианты:.

При применении статистического способа возможны следующие варианты:. Если суммы резерва недостаточно, часть долга, не покрытая резервом, списывается в прочие расходы; если безнадежным признается долг того вида, по которому резерв не создавался, а также при погашении любой задолженности, то величина резерва не корректируется. Хотя надо всегда помнить о том, что бухгалтерский учет всегда должен отражать реальную картину на предприятии и ни в коем случае не приукрашивать реальную действительность, так как бухучет представляет собой формирование полной и достоверной информации о деятельности организации п.

Отражение резерва по сомнительным долгам в бухгалтерской отчетности В бухгалтерской отчетности сомнительные долги отражаются так п. Отчисления в резерв по сомнительным долгам отражаются по строке "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах п.

В бухгалтерском балансе в результате создания резерва:. Списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет. Штрафы Как обычно любой бухгалтер задает себе вопрос, а что будет, если я не буду создавать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете?

На начисление налогов это не влияет, следовательно, оштрафовать меня не могут. Это не совсем так. На основании ст. Так же согласно ст. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере 30 руб. Под грубым нарушением в данном случае понимается систематическое два раза и более в течение календарного года несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций налогоплательщика.

Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете В отличие от бухгалтерского резерва резерв по сомнительным долгам в налоговом учете напрямую связан с формированием налогооблагаемой базы. Итак, если в бухгалтерском учете в учетной политике не надо прописывать о том, что резерв по сомнительным долгам создается, то в учетной политике по налоговому учету обязательно надо указать создаете вы резервы или нет Письмо УФНС по г. Москве от Организациям, плательщики налога на прибыль, признающие доходы и расходы методом начисления, предоставлено право создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, установленном ст.

Таким образом, при применении УСН, а также иных спецрежимов, резервы по сомнительным долгам не создаются.

Необходимо учесть, что в налоговом учете определение сомнительной задолженности отличается от определения в бухгалтерском учете.

С 1 января г. Федеральный закон от Пункт 1 ст. Таким образом, имеющуюся дебиторскую задолженность вы можете признать сомнительным долгом, если она одновременно удовлетворяет следующим критериям. Задолженность возникла в связи с реализацией товаров выполнением работ, оказанием услуг. Задолженность не погашена в сроки, установленные договором.

Задолженность не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При соблюдении всех этих условий задолженность признается сомнительной.

При этом не имеет значения, принимались ли меры по ее взысканию или нет. Например, неважно, направлены ли контрагенту претензии, поданы ли в суд исковые заявления и т.

Задолженность продолжает считаться сомнительной и в случае возбуждения в отношении нее исполнительного производства см. По сомнительной задолженности в налоговом учете имеется много разъяснений финансового ведомства, а также имеется судебная практика.

Такая же позиция встречается и в судебной практике. Аналогичной позиции придерживаются и суды;. Арбитражные суды приходят к такому же выводу. Взаимозависимость покупателя с продавцом не может стать поводом для отказа в создании резерва. Но при совокупности обстоятельств, свидетельствующих о проявлении недобросовестности компании, суд может поддержать решение налоговой инспекции о необоснованном завышении расходов на сумму созданного резерва.

Определение ВС РФ от Сумма резерва не может превышать норматив п. Перед созданием резерва по сомнительным долгам необходимо провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности на последнее число каждого отчетного налогового периода и оформить ее результаты актом ИНВ п. На последнее число каждого отчетного налогового периода необходимо определить сумму резерва по формуле п. Долг, который учитывается при расчете резерва, уменьшается на кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом п.

Например , если контрагент должен вам руб. На последнее число каждого отчетного налогового периода необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по формуле п. Если сумма отчислений в резерв равна нулю, то ничего делать не нужно. Если сумма отчислений в резерв - положительное число, то сумму отчислений в резерв необходимо включить во внереализационные расходы на последнее число текущего отчетного налогового периода пп.

Если сумма отчислений в резерв - отрицательное число, то эту сумму надо включить во внереализационные доходы на последнее число текущего отчетного налогового периода п. Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном ст.

Следовательно, когда сомнительные долги переходят в разряд безнадежных, они учитываются в счет резерва, а не признаются убытками на основании пп. По состоянию на 31 декабря текущего года необходимо рассчитать сумму резерва и отчислений в резерв в обычном порядке п.

Продолжать формировать резерв по сомнительным долгам в следующем году. В этом случае остаток резерва переносится на следующий год. Тогда необходимо внести изменения в учетную политику и включить остаток резерва во внереализационные доходы текущего года.

Если оба резерва создаются по разным правилам, то между бухгалтерским и налоговым учетом появятся временные разницы п. Приказом Минфина России от Сравнительная таблица резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете Правила для целей бухгалтерского учета. Правила для целей налогового учета. Все организации не зависимо от системы налогообложения. В учетной политике не прописываем, создаем или нет резерв.

Резерв по сомнительным долгам: учет в «1С:Бухгалтерии 8»

Резерв по сомнительным долгам обязателен или нет — такой вопрос часто возникает у бухгалтера при формировании учетной политики. Ответ на него зависит от того, о каком учете бухгалтерском или налоговом идет речь. Рассмотрим, в чем различие между резервами по сомнительным долгам, создаваемыми в этих учетах.

Когда и кем создается резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете Резервы по сомнительным долгам обязательны в бухгалтерском учете для всех организаций. Сомнительным признается долг перед вашей организацией, который с высокой вероятностью не будет погашен полностью или частично п. Резервы по сомнительным долгам создаются в момент признания задолженности сомнительной.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При создании Организацией в бухгалтерском и налоговом учете резервов по сомнительным долгам могут возникать временные разницы. В силу п.

Резерв по сомнительным долгам

Сомнительным долгом называется объем дебиторской задолженности в денежном выражении, по которой сохраняется высокий риск невозврата в установленные соглашениями сроки, либо уже просроченная дебиторка. В соответствии с п. Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете следует определять исключительно по каждому обязательству. То есть отдельно по каждому договору или соглашению, по которому возникают риски невозврата или уже числится просроченная задолженность. Каждая компания самостоятельно определяет порядок расчета таких резервных фондов. Данный алгоритм следует закрепить в учетной политике компании либо отдельным локальным актом. Отметим, что в бухучете предельной величины для резервного фонда по сомнительной задолженности не установлено. Чтобы снизить или исключить расхождения между данными налогового и бухгалтерского учета, допустимо использовать порядок определения величины резервных фондов, определенный для расчета по налогу на прибыль п. Созданный резерв по сомнительным проблемным долгам подлежит отражению на специальном счете бухгалтерского учета

Обязателен или нет резерв по сомнительным долгам?

Порядок создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете законодательно не закреплен. Поэтому организация разрабатывает способ создания резерва самостоятельно. Например, способом, предложенным в налоговом учете. Разберем подробнее.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Исковая давность.

.

Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

.

.

Можно ли не создавать резерв по сомнительным долгам

.

По итогам года, как и раньше, предельный размер резерва не может превышать Если резервы по сомнительным долгам создаются в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анна

    Все правильно. Наше гос-во никак не поймет, не заставят они людей платить налоги, надо людей заинтересовать платить налоги. Неплатишь налоги, забудь про школы сады и больницы. Сами побегут платить.

  2. Вышеслав

    Маскалия и багатые им есть что прятать, куда теперь все прятать самозанятым, когда нет некуя? Или куй в фальгу завернуть? Они куй тоже брать будут? Хотя фольга на улице валяется бесплатно.

© 2018-2019 vanchugovpartners.ru